1.- Proporcionar al alumno el conocimiento básico sobre la actividad financiera de los entes públicos, con especial referencia a la obtención de ingresos públicos y, entre éstos, de los ingresos de carácter tributario. 2.- Contribuir a que el estudiante pueda distinguir con claridad las diferentes categorías tributarias, el régimen jurídico interno y las características esenciales de cada una de ellas. 3.- Específicamente en el campo tributario, lograr que el estudiante obtenga las nociones fundamentales acerca del régimen jurídico material de la obligación tributaria, en lo que respecta al nacimiento de la misma, así como de los sujetos, elementos de cuantificación y extinción de la misma. 4.- Otorgar al estudiante el conocimiento de los diferentes procedimientos de aplicación de los tributos, en especial los relativos a la liquidación, recaudación e inspección tributaria. 5.- Potenciar en el alumno la capacidad de aplicar los procedimientos tributarios a los supuestos prácticos a analizar a lo largo de la impartición de la asignatura. 6.- Lograr que el estudiante conozca los diferentes procedimientos de impugnación de los actos administrativos tributarios, su procedimiento jurídico interno, así como conseguir su aplicación a supuestos prácticos reales.
Objetivos globales teoría
Proporcionar al estudiante los conocimientos necesarios acerca del marco jurídico en el que se inscribe la Hacienda Pública estatal, autonómica y local, así como de las diversas figuras tributarias.
Temas Teoría (Contenidos)
INTRODUCCIÓN
LECCIÓN 1.- CONCEPTO Y FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.
1.- Concepto y contenido del Derecho Tributario. 2.- Las fuentes del Derecho tributario positivo. 3.- Los principios del Derecho Tributario. Enumeración y contenido. 4.- Fuentes internacionales.
LECCIÓN 2.- APLICACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO.
1.- La eficacia de la norma tributaria en el tiempo. 2.- La eficacia de la norma tributaria en el espacio. Territorialidad y residencia. 3.- La doble imposición internacional: A) Concepto. B) Métodos y medidas para evitar la doble imposición internacional.
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
LECCION 3.- EL INGRESO PÚBLICO.
1.- Los ingresos de Derecho público. Concepto y clases. 2.- El concepto de tributo. 3.- Las categorías tributarias.
LECCIÓN 4.- EL IMPUESTO.
1.- Concepto y características. 2.- Clasificación de los impuestos.
LECCIÓN 5.- LA TASA.
1.- Concepto y características de la tasa. 2.- Los precios públicos. 3.- Clasificación de las tasas.
LECCIÓN 6.- LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES.
1.- Concepto de contribución especial. 2.- Clases de contribuciones especiales.
LECCIÓN 7.- LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
1.- La relación jurídico-tributaria. 2.- La obligación tributaria. 3.- El hecho imponible. 4.- La exención tributaria.
LECCIÓN 8.- LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
1.- Los sujetos activos de la obligación tributaria. 2.- Los obligados tributarios. 3.- Los sujetos pasivos: el contribuyente y el sustituto. 5.- Obligados a realizar pagos a cuenta. 6.- Obligados tributarios en las relaciones entre particulares. En especial, los obligados con ocasión de la repercusión de la cuota tributaria. 7.- Los responsables.
LECCIÓN 9.- ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
1.- Los elementos de cuantificación de la prestación tributaria. 2.- Base imponible. Concepto y métodos. 3.- Base liquidable. 4.- Tipos de gravamen. 5.- Cuota y deuda tributaria. 6.- Obligaciones tributarias accesorias.
LECCIÓN 10.- LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
1.- La extinción de la obligación tributaria. 2.- El pago. 3.- La prescripción. 4.- La compensación. 5.- Las garantías del crédito tributario.
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
LECCIÓN 11.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS (I). PRINCIPIOS GENERALES.
1.- La aplicación de los tributos. Concepto. 2.- Información y asistencia a los obligados tributarios. 3.- Colaboración social en la aplicación de los tributos. El deber de información. 4.- Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios.
LECCIÓN 12.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS (II). ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA.
1.- Gestión tributaria. Concepto. 2.- Formas de iniciación de la gestión tributaria. 3.- Procedimientos de gestión tributaria. A) Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. B) Procedimiento iniciado mediante declaración. C) Procedimiento de verificación de datos. D) Procedimiento de comprobación de valores. E) Procedimiento de comprobación limitada.
LECCIÓN 13.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS (III). ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN.
1.- Funciones y facultades. 2.- La documentación de las actuaciones inspectoras. 3.- El procedimiento de inspección: A) Normas generales. B) Iniciación y desarrollo. C) El plazo en las actuaciones inspectoras. D) Terminación de las actuaciones inspectoras.
LECCIÓN 14.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS (IV). ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN.
1.- Concepto, órganos competentes y facultades. 2.- Períodos recaudatorios. 3.- Recaudación en período voluntario. 4.- Procedimiento de apremio.
LECCIÓN 15.- REVISIÓN EN VIA ADMINISTRATIVA.
1.- Medios de revisión. 2.- Procedimientos especiales de revisión. En especial, la revocación y la devolución de ingresos indebidos. 3.- El recurso de reposición. 4.- Las reclamaciones económico-administrativas. 5.- La suspensión de la ejecución del acto impugnado.
Unidades Docentes
El programa de la asignatura Introducción al Derecho Tributario se estructura en quince unidades docentes, distribuidas a lo largo del segundo cuatrimestre del curso académico.
Objetivos globales práctica
Proporcionar a los alumnos las herramientas imprescindibles para que puedan desarrollar en su futuro laboral y con plenas garantías de éxito sus conocimientos en el sector del ordenamiento jurídico-tributario.
Prácticas
Las actividades a realizar a lo largo del curso serán las que se marquen en las unidades didácticas que así lo requieran, pudiendo ser, bien al final de cada tema o una vez que se termine un grupo homogéneo de temas agrupados por ua misma materia. Tales actividades podrán consistir en:
- la realización de comentarios y discusiones en clase sobre sentencias del Tribunal Constitucional, Tribunal Supremo y Tribunales Superiores de Justicia en la materia;
- la realización de supuestos prácticos relacionados con los distintos procedimientos de gestión tributaria, tanto aquellos que se desarrollan a instancia del obligado tributario como aquellos otros iniciados de oficio por la Administración tributaria;
- análisis y comentario sobre los distintos documentos utilizados en el desarrollo del procedimiento de Inspección tributaria (actas de la inspección, diligencias, etc.).
Objetivos Específicos
1.- Permitir que el alumno conozca desde un punto de vista práctico la relación jurídico-tributaria; las distintas figuras tributarias, los obligados tributarios, los elementos de cuantificación de la obligación tributaria, etc.
2. Lograr que el alumno conozca el desarrollo práctico de los procedimientos de gestión tributaria, así como del procedimiento inspector.
3. Fomentar en el alumno la actitud inquisitiva y crítica apropiada para hacer valer los derechos de los obligados tributarios frente a la Administración tributaria.
Metodología Docente
La metodología de las clases tendrá una vertiente teórica y una práctica, la primera de las cuales se realizará de acuerdo con el manual recomendado. Las clases prácticas consistirán en la resolución de supuestos relacionados con los distintos aspectos que integran la asignatura (Procedimientos de liquidación, inspección y recaudación; recurso de reposición y reclamaciones económico-administrativas, etc.).
Sistema de Evaluación
El exámen de la asignatura se realizará de forma escrita u oral, en funcion de las preferencias del alumno.
Comentarios
La bibliografía abajo relacionada debe entenderse referida, a partir del 1 de octubre del año en curso, a la última edición existente en el mercado.
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