Tributación a través de medios electrónicos. Programas Informáticos aplicados a la tributación. Tributación empresarial y otras entidades a través de medios telemáticos.
1.- Proporcionar al alumno los conocimientos básicos acerca de los diferentes procedimientos de presentación de autoliquidaciones tributarias a través de medios telemáticos.
2.- Contribuir a la especialización de los alumnos en el campo tributario a través de la utilización de las herramientas que proporciona Internet en el ámbito tributario, tales como programas de liquidación y de ayuda, entre otros, obtenidos de la página Web de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, así como de otras cuyo ámbito de aplicación sea, específicamente, el tributario.
3.- Lograr que el estudiante conozca y maneje los distintos programas informáticos de liquidación de los Impuestos que afectan a las empresas, así como los procedimientos formales necesarios para su correcta aplicación.
4.- Otorgar a los alumnos las nociones básicas acerca del funcionamiento del comercio electrónico en España, su normativa y sus implicaciones fiscales, así como el desarrollo de las e-business.
Objetivos globales teoría
Proporcionar al alumno los conocimientos necesarios relativos tanto a la utilización de las nuevas tecnologías para el cumplimiento de las obligaciones materiales y formales en materia tributaria, como a la tributación del comercio electrónico.
Temas Teoría (Contenidos)
TEMA I.- ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA CREACIÓN DE EMPRESAS. 1.- Número de Identificación Fiscal. 2.- Domicilio tributario. 3.- Novedades en el régimen de Operaciones Societarias en el ITPAJD. 4.- Inicio, Modificación y Cese del ejercicio de las Actividades Económicas. Examen Modelos 036/037. 5.- Resumen Anual de Operaciones con Terceras Personas. Examen práctico Modelo 347 y su desarrollo informático.
TEMA II.- PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS A TRAVÉS DE INTERNET. 1.- Cuestiones generales. 2.- Procedimiento de presentación telemática de declaraciones tributarias. 3.- Requisitos. 4.- Servicios a través de Internet. 5.- Sistema E.D.I.T.R.A.N.
TEMA III.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS 1.- Programa P.A.D.R.E. en sus diferentes modalidades. 2.- Programa informático para calcular retenciones y otros pagos a cuenta. Modelo de autoliquidación 3.- Borrador de declaración.
TEMA IV.- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. 1.- Tipo de Declaración: Modelo 200. 2.- Programa informático de liquidación del Impuesto.
TEMA V.- IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. 1.- Régimen General. 2.- Regímenes Especiales. 3.- Tipos de Declaración: Declaración periódica; Resumen Anual y Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias. Modelos 303, 310, 311 y 390. 4.- Programa informático de liquidación del Impuesto.
TEMA VI.- RELACIÓN DE OTROS MODELOS TRIBUTARIOS DISPONIBLES EN LA PÁGINA WEB DE LA A.E.A.T. 1.- Solicitud de aplazamiento de deudas tributarias. 2.- Solicitud de domiciliación de aplazamientos y fraccionamientos, cambio de cuenta de domiciliación o renuncia a la domiciliación. 3.- Solicitud de compensación. 4.- Diferentes modelos de avales.
TEMA VII.- COMERCIO ELECTRÓNICO 1.- Concepto de establecimiento permanente. 2.- El comercio electrónico y la imposición sobre la renta (IRPF, IS, IRNR). 3.- El comercio electrónico y la imposición indirecta (IVA, IIEE, ITPAJD, Impuesto de Aduanas). 4.- Normativa comunitaria sobre comercio electrónico. 5.- Firma electrónica.
Unidades Docentes
El programa de la asignatura Tributación y tecnologías informáticas se estructura en siete unidades docentes, distribuidas a lo largo del primer cuatrimestre del curso.
Objetivos globales práctica
Proporcionar al alumno, por una parte, los conocimientos imprescindibles para la utilización de las aplicaciones informáticas relativas al cumplimiento de las obligaciones tributarias de carácter material y formal; por otra parte, conocer las aspectos tributarios del comercio electrónico.
Prácticas
Las actividades a realizar a lo largo del curso serán las que se establezcan en las distintas unidades didácticas, bien durante el desarrollo de cada unidad, bien a la finalización de la misma. Tales actividades podrán consistir en:
-el conocimiento de los diversos porgramas informáticos habilitados por la Administración tributaria.
-la cumplimentación de las autoliquidaciones utilizado los citados soportes informáticos.
-la realización de supuestos en los que se determinen las consecuencias tributarias de las operaciones de comercio electrónico.
Objetivos Específicos
1. Lograr que el alumno cumpla las obligaciones tributarias materiales y formales del Impuesto sobre la Renta de las Persona Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre el Valor Añadido, utilizando los programas informáticos previstos por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, así como utilizando 2. Permitir que el estudiante pueda cumplir las obligaciones materiales y formales utilizando los instrumentos informáticos previstos por las Administraciones autonómicas. 3.- Posibiliar que el estudiante pueda utilizar la vía telemática para la presentación de sus autoliquidaciones. 4.-Contribuir a la plena especialización del alumno en los aspectos tributarios relacionados con el comercio electrónica (Impuesto sobre la Renta, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sonbre el Valor Añadido, etc.).
Metodología Docente
La docencia se impartirá desde un punto de vista eminentemente práctico, mediante la entrega de diferentes supuestos que el alumno deberá resolver a través de la aplicación de los programas informáticos que proporciona la página Web de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria y que se habrán analizado y estudiado previamente. Asimismo, se examinarán los diferentes procedimientos para que dichas liquidaciones puedan ser presentadas a través de internet a la Administración tributaria.
Sistema de Evaluación
A través del método docente descrito podrá efectuarse, en la medida de lo posible, una evaluación continua del estudiante a lo largo del cuatrimestre de docencia. Independientemente de ello, el exámen de la asignatura se realizará, en su caso, de forma escrita u oral, en función de las preferencias del alumno.
Comentarios
La bibliogarafía abajo relacionada debe entenderse referida, a partir de uno de octubre, a la última edición existente en el mercado.
ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA CREACIÓN DE EMPRESAS. Modelos 600, 036/037 y 347.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS. Tipo de Declaración: Modelo 100. Pagos fraccionados (Modelos 130 y 131). Retenciones (Modelos 111, 115, 180 y 190).
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. Tipo de Declaración: Modelo 200. 2.- Pagos a Cuenta: Retenciones, Ingresos a Cuenta, Pagos Fraccionados y Resumen Anual de Retenciones (Modelos 111, 115, 180, 190 y 202).
IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS. Modelo 600.
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Tipos de Declaración: Declaración peródica; Resumen Anual y Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias. Modelos 303, 310, 311, 349 y 390.
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