Descripció
Coneixement avançat en la tributació de la renda de les persones físiques. Tractament individualitzat de les diverses rendes en particular. Patrimoni personal i empresarial de les persones físiques: imposició autonòmica i local. Situació actual i perspectives de futur. Especialització en el gravamen de les herències i les donacions. Aspectes controvertits en la quantificació de l'Impost. Competència fiscal entre CC.AA. Estudi detallat de la fiscalitat del tràfic civil. Desenvolupament específic dels diversos contractes i operacions civils i mercantils, així com la seua formalització jurídica. Alternatives fiscals en la tributació personal i patrimonial. Anàlisi pràctica integrada i informàtica tributària. Coneixement exhaustiu dels criteris administratius i jurisprudencials nacionals i comunitaris en la matèria.
Aquesta assignatura permetrà a l'alumnat conéixer en profunditat la tributació personal i patrimonial del nostre sistema tributari, aconseguint la necessària especialització en matèria tributària per a poder exercir adequadament l'exercici de l'assessoria fiscal
Competències Generals
- Capacitat per a analitzar, seleccionar i sintetitzar la informació i les fonts juridicotributàries rellevants per a la resolución de problemes, l'elaboració d'estratègies d'actuació i l'assessorament a clients.
- Capacitat per a manejar amb ple domini totes les parcel·les pertanyents a l'àmbit juridicotributari, nacional e internacional.
- Capacitat per a gestionar conjunts complexos i variats de dades i la resta d'informació de caràcter tributari.
- Capacitat per a identificar, interpretar i resoldre problemes amb elevada complexitat en l'àmbit fiscal.
- Capacitat per a saber actuar abans les situacions que, en cada moment, puguen anar sorgint en els distints escenaris tributaris de caràcter complex.
- Capacitat d'argumentar, amb criteris fundats i raonats, a l'hora de resoldre problemes fiscals de caràcter avançat.
- Capacitat per a desenrotllar un sentit crític raonable sobre la normativa i pràctica tributària.
- Capacitat per a integrar en la seua activitat professional un comportament ètic i socialment responsable.
- Capacitat per a treballar en equips professionals i multiprofessionals amb eficàcia i eficiència, reproduint contextos reals i aportant i coordinant els propis coneixements amb els d'altres branques del saber.
- Capacitat per a prendre decisions individuals i participar activament en la presa de decisions col·lectives.
- Capacitat per a aplicar les tecnologies de la informació i la comunicació (TIC) a l'exercici professional.
- Capacitat per a aplicar els coneixements tributaris i metodologies adquirits per a resoldre situacions de la pràctica professional imprevistes, preveure i minimitzar els eventuals problemes i anticipar solucions en l'àmbit de l'assessorament fiscal.
- Capacitat d'integrar i interrelacionar coneixements i enfrontar-se a la complexitat de formular juís a partir d'una informació incompleta o limitada en l'àmbit tributari.
- Capacitat de comunicar les conclusions de la seua activitat d'assessorament professional, així com els raonaments i raons últimes que les sustenten, a públics especialitzats i no especialitzats, d'una manera clar i sense ambigüitats.
- Capacitat per a dirigir, seguir i resoldre qualsevol assumpte tributari, aconseguint l'excel·lència professional en les seues actuacions.
- Capacitat d'aprenentatge continu que li permeta continuar estudiant d'una manera autònom o autodirigit.
Competències Específiques
- Demostrar un coneixement teoricopràctic avançat del sistema tributari espanyol i de les relacions existents entre els impostos que ho conformen.
- Capacitat per a resoldre, amb excel·lència professional, situacions conflictives originades per la pluralitat de fonts del sistema tributari (comunitàries, estatals, autonòmiques i locals).
- Capacitat per a assessorar de manera especialitzada als obligats tributaris sobre el compliment dels seus distints deures formals derivats de l'aplicació dels tributs.
- Capacitat per a aforntar i resoldre situacions complexes en les distintes actuacions, tràmits i fases dels procedimeintos de gestió, inspecció i recaptació tributària.
- Capacitat per a dominar, des d'una perspectiva professional, els distints Impostos que incidixen en la tributació personal de els contribuents-persones físiques residents a Espanya.
- Capacitat per a obtindre un alt grau d'especialització en la tributació de les activitats econòmiques desenrotllades per persones o entitats a nivell nacional.
- Capacitat per a dissenyar operacions de planificació fiscal complexes que permeten desenrotllar les opcions tributàries més avantatjoses en l'àmbit professional i personal.
- Capacitat per a assessorar de manera qualificada al contribuent sobre la localització territorial més avantatjosa del seu patrimoni personal i empresarial des del punt de vista tributari.
- Capacitat per a avaluar el pes de l'acció tributària en l'empresa, atenent no sols al pagament dels tributs, sinó també al conjunt dels altres costos indirectes que la tributació oferix.
- Capacitat per a proporcionar un assessorament especialitzat a les persones físiques no residents en territori espanyol sobre el compliment de les seues obligacions i deures tributaris.
- Capacitat per a dur a terme un assessorament qualificat sobre el tractament fiscal específic aplicable a les inversions espanyoles de caràcter no empresarial que es realitzen en l'estranger.
- Capacitat per a assessorar en profunditat al contriubyente sobre les conseqüències tributàries derivades del fenomen de la globalització econòmica i la nostra integració en el mercat únic europeu.
Objectius (resultats d'aprenentatge)
- L'estudiant serà capaç d'identificar de manera detallada i amb professionalitat les distintes situacions jurídiques sotmeses a gravamen en l'àmbit de la imposició patrimonial i personal.
- L'alumne serà capaç de seleccionar davant de supòsits tributaris reals i controvertits quina normativa, estatal o autonòmica, és aplicable en cada cas.
- L'estudiant serà capaç de complir amb destresa professional les obligacions materials i formals relatives a l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques, a l'Impost sobre el Patrimoni i a l'Impost sobre Successions i Donacions en situacions complexes.
- L'estudiant serà capaç de realitzar una planificació especialitzada de la tributació del contribuent, persona física, aprofitant els beneficis fiscals i les diferents opcions de tributació.
- L'estudiant serà capaç d'interpretar, amb ple rigor, la doctrina administrativa i la jurisprudència nacional i supranacional de major interés,projectant-la per a la resolució de les situacions controvertides que planteja la tributació personal i patrimonial.
- L'alumne serà capaç d'utilitzar, amb plena solvència professional, les plataformes informàtiques dels portals tributaris, omplint i presentant davant de l'Administració tributària els models de declaracions i comunicacions tributàries.
Continguts
Unitats didàctiques
Pràctiques de l'assignatura
Bibliografia Complementària
- Aliaga Agulló, Eva. "Ordenamiento tributario español los impuestos". Valencia Tirant lo Blanch 2017.
- Alonso Alonso, Roberto. "Impuesto sobre la renta de las personas físicas comentarios y casos prácticos". Madrid [etc.] Centro de Estudios Financieros 2015.
- Areses Troncoso, María Cecilia. Girosabel Rebolleda, José María / Pérez Huete, Joaquín. "Fiscalidad práctica 2016 : IRPF, patrimonio y sucesiones y donaciones ". [Valladolid] Lex Nova 2016.
- Galapero Flores, Rosa. "Las rentas del trabajo en el impuesto sobre la renta de las personas físicas estudio jurídico tributario". Madrid Dykinson D.L. 2015.
- Irala Galán, Juan Antonio. Muñiz García, Luis Andrés / Perona Sevilla, Víctor / Muñiz García, Luis Andrés. "La reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas de 2015 : Ley 26-2014 de 27 de noviembre". Valencia Tirant lo Blanch 2015.
- Juárez González, Javier Máximo. Galiano Estevan, Juan. "Todo sucesiones 2016".
- Mellado Benavente, Francisco Manuel / Argente Álvarez, Javier. "Guía del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas adaptada a la Reforma Fiscal 2015". Las Rozas, Madrid Wolters Kluwer 2015.
- Moreno Moreno, María del Carmen. Paredes Gómez, Raquel. "Fiscalidad individual y empresarial ejercicios resueltos". Madrid Civitas 2014.
Metodologia i avaluació
Metodologia
- Aprenentatge cooperatiu: Desenvolupar aprenentatges actius mitjançant estratègies de treball cooperatiu entre estudiants i fomentant la responsabilidad compartida per assolir metes grupals.
- Expositiu/Lliçó magistral: Transmetre coneixements i activar processos cognitius en l'estudiant, implicant la seua participació.
- Resolució d'exercicis i problemes: Exercir, assajar i posar en pràctica els coneixements previs mitjançant la repetició de rutines.
Avaluació
- El sistema d'avaluació de l'assignatura parteix d'un doble ordre de consideracions: avaluació contínua i examen presencial de l'estudiant, ponderant-se ambdós aspectes al 50 %:
A. El 50 % corresponent a l'avaluació contínua de l'estudiant s'obtindrà tenint en compte els següents criteris d'avaluació i corresponents percentatges de ponderació, podent valorar amb això el grau i procés d'adquisició de l'alumnat dels coneixements necessaris i de les diferents habilitats i competències requerides:
a) Un 30 % de la qualificació provindrà de la realització de qüestionaris i casos pràctics (dictàmens, activitats de simulació, etc.) realitzats en l'aula docent, així com del seu grau de participació i interès mostrat en les classes presencials impartides.
b) El grau de participació de cada alumne en els seminaris, tallers, exposicions públiques i ponències desenrotllats al llarg del semestre es quantificarà, com a màxim en un 20 % de la qualificació d'avaluació contínua.
B. L'examen presencial consistirà en una prova en la qual l'estudiant, utilitzant els textos legals vigents en aqueix moment, aplicarà els coneixements adquirits en cursar l'assignatura, responent a les qüestions teòriques i casos pràctics que se li plantegen pertanyents al programa de la respectiva assignatura.